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鹿城区村级财务报账规程

第一章　　总　　　则

　　第一条　为规范村级财务报账手续，推动我区农村财务规范化管理工作，根据有关法律法规和政策规定，结合我区实际，制定本规程。

　　第二条　本规程适用于本区行政区域内所有村集体经济组织（包括村级社区性股份经济合作社、代行村集体经济组织职能的村民委员会）。

　　第三条　村级财务按照民主、自愿的原则,委托乡镇、街道代理记账机构（以下简称“代理中心”）代理记账、核算。村财务印鉴集中代理中心统一保管。

第二章　　村级报账流程

　　第四条　村级取得收入需按以下流程：

　　1、报账员收款

　　报账员负责收取款项，其他人员代收款项的应由村委会书面指定且应及时向报账员结清。收款应一律使用《浙江省农村集体经济组织统一收据》或财政税务部门监制的票据。

　　2、现金收入缴存银行

　　现金收入应于当日送存银行，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账或以个人名义存储。

　　3、民主理财小组（村务公开监督小组）审核签章后报代理中心。

　　第五条　村级经济业务支出需按以下流程报支：

　　1、经办人取得或填制合法的原始凭证

　　2、民主理财小组（村务公开监督小组）审核

　　报销凭证经民主理财小组（村务公开监督小组）审核同意后签字（盖章）。民主理财小组（村务监督小组）审核确定为不合理开支的，有关支出由责任人承担。当事人对否决有异议的，可提交村民（代表）会议讨论决定。

　　民主理财程序后置的村，必须在向代理中心报账前进行审核。

　　3、村财务负责人审批

　　村财务负责人按照审批权限审批。

　　4、报账员办理款项支付

　　报账员对于日常零星开支（不需使用村财务专用章的），经审查合规后予以付款；除零星支出外需经代理中心审核盖章后支付。

　　第六条　报账员在办理收款或付款后，应在有关原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。

　　第七条　报账员应设置现金日记账、银行存款日记账和重要事项备查薄（启用账簿需经乡镇、街道农经部门验印，年终交代理中心保管），逐日逐笔登记货币资金的收、支、结存情况，做到日清月结，以便定期与代理中心对账。

　　第八条　报账员每月（季）将已办理款项收付的单据进行分类、汇总，编制当期收支结报表，在规定的时间内与代理会计办理单据交接手续。

　　第九条　报账员按月（季）向代理中心报账时，应提供如下资料：

　　1、当期收、付款的原始凭证，收支结报表及现金、银行存款日记账；

　　2、收款收据存根，银行对账单及银行存款余额调节表；

　　3、与村级财务有关的土地、生产经营项目、集体资产的发包（招投标、招租、处置）方案、合同（协议）、计算依据、会议记录、备查簿等资料应当于第一笔收、支报账时一并报送代理中心备案；

　　4、报支首笔工程款时须附预算书、村民（代表）会议讨论通过的决议、施工合同等；工程完工结算时，须附决算书和验收报告；

　　5、其他相关资料。

　　村财务支出需盖财务专用章时提供上述相应资料。对于先付款再取得相关手续资料的，须提供《资金使用计划单》、《支取大额银行存款申报单》等。

第三章　　代理中心审核流程

　　第十条　代理中心需按以下程序审核：

　　1、代理会计审核凭证的合法性、合理性、完整性、准确性、及时性：

       （1）结报凭证要素是否齐全、清晰，经办人、证明人、民主理财小组签章、审批人签章是否齐全，是否按限额规定审批，有无相应会议记录；

       （2）结报凭证单位、数量、金额及大小写是否相符，是否注明经济用途；

       （3）结报凭证和记载事项有无涂改现象，签字是否用墨水笔书写；

       （4）结报凭证是否合法，有无用“白条子”充抵“发票”，发票开具金额有无超过发票最大限额，开具时间有无超过发票规定使用期限；

       （5）收款人与结报发票收款账号、户名是否相符；

       （6）村干部报酬、补贴、通讯费用是否超标准，差旅费、住宿费、交通费是否超标准，有无行政招待费支出，商务招待费是否超标准，报刊征订是否已超限额；

       （7）有无违反现金管理规定，单笔费用1000元以上没有转账支付；

       （8）有无其他违反财经法规及政策。

　　2、代理会计将收支结报表与结报凭证及现金、银行存款日记账余额进行核对，相符的代理会计签章确认后退回一联；如有不符需查明原因。

　　3、代理会计核对收款收据存根，各联是否相符，有无漏报情况，并对已使用整本收款收据存根进行销号。

　　4、对于土地征用款的收支、集体资产承包金收取、工程款支付等是否已附相应资料，是否与所附资料相符；工程建设项目是否根据合同按工程进度凭合法发票支付款项，有无施工单位向村集体预借工程款。

　　5、对于存在不合理、不完整、依据不充分、不相符等问题的结报凭证，由代理会计填制《拒绝入账整改意见书》，提出初审意见，经代理中心主任签署复核意见后，予以退回补办手续。

　　6、对于违反政策、法规和财务制度的收支，代理中心有权不办理且应立即制止和纠正，制止和纠正无效的应向本乡镇人民政府(街道办事处)提出书面报告。

第四章　　附则

　　第十一条　各乡镇人民政府（街道办事处）应加强对代理中心的管理，并对本辖区内各村执行本规程负责。

　　第十二条　本规程自印发之日起施行。

　　主题词：农村财务 报账规程 通知                  

　　抄送：市监察局、市农业局、市财政局，区委办公室、区政府办公室