20世纪80年代以来，表外业务在西方国家商业银行发展迅速，表外业务收入占银行总收入的比重越来越大，而我国商业银行表外业务发展比较缓慢，业务发展水平落后于西方商业银行。随着我国金融业对外开放的不断深入以及利率市场化进程的不断推进，金融市场的竞争越来越激烈，传统的存贷款业务的利润空间越来越小。我国商业银行必须大力推进表外业务的发展，实现经营业务多元化，拓展新的利润来源渠道，增强自身的综合实力。为了促进“三新”统计在银行表外业务发展，我们必须了解商业银行表外业务的主要内容，提出“三新”统计在银行表外业务的研究与建议，这对于加快“三新”统计在银行表外业务的发展有着深远的意义。

    一、表外业务的基本概述

    (一) 表外业务的定义

表外业务是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债，但能增加银行收益的业务。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，所以，通常要求在会计报表的附注中予以揭示。广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务，但通常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。

    (二) 表外业务的种类

    1.担保类表外业务。担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务，主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。

    2.承诺类表外业务。承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺包括可撤销承诺，包括透支额度等; 不可撤销承诺，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。

    3.交易类表外业务。交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务，主要包括远期合约，包括利率远期合约和远期外汇合约; 金融期货; 互换，包括利率互换和货币互换; 期权，包括股票指数期权、外汇期权、利率期权、期货期权、债券期权等。

    二、“三新”统计在银行表外业务发展存在困难

    (一) 分业经营限制，金融市场欠发达

    我国《中华人民共和国商业银行法》规定银行业实行严格的分业经营，商业银行在涉及证券、保险业务领域时不能提供相应的统计综合业务。分业经营极大地限制了“三新”统计在银行表外业务的拓展空间，“三新”统计在商业银行的表外业务受到很大的局限。我国金融市场相对不发达，企业债券市场和商业票据市场在规模，流通机制等还都很不完善; 股票市场虽历经改革，有所发展，但仍存在市场分割、投机严重等问题; 金融衍生产品中的担保类、承诺类等表外业务与企业债券市场、商业票据市场的兴衰高度相关。而更高层次的表外业务如金融衍生产品交易服务等要以高度发达的金融市场，特别是金融衍生产品市场为依托。我国现阶段金融市场的欠发达严重阻碍了“三新”统计在银行表外业务的发展。

    (二) 发展规模较小，业务品种单一

    现阶段“三新”统计在银行表外业务的发展规模较小，业务品种较为单一，表外业务规模一般只占资产总额的比例很低，表外业务品种也主要是一些传统的服务性和风险性业务，如备用信用证以及银行承兑汇票、保函等与贸易服务密切相关的金融服务业务。在咨询业务方面，也仅开办了查账等简单的服务业务; 而为企业担当财务顾问、投资顾问，为公司的合并、收购、重组提供咨询服务等方面业务则涉及很少。各类担保、贷款或投资承诺、货币互换与利率互换、票据发行便利、远期利率协议等新兴表外业务未得到有效开展。从统计管理上看，目前我国“三新”统计在表外业务的发展上，从上到下缺乏主管机构和总体规划，缺乏明确的业务范围和发展目标。从政策法规看，存在重表内轻表外的现象，十分缺乏配套的政策法规，“三新”统计在表外业务基本处于无法可依的状态，同时缺乏自上而下的激励与规范，不利于“三新”统计在银行表外业务的整体发展。

    (三) 技术力量不足，缺乏专业人才

随着科学技术革命的飞速发展，特别是计算机技术和通讯技术前所未有的发展，并广泛应用于金融领域，彻底改变了金融业、统计业的传统操作方式。统计数据处理电脑化、统计信息传递网络化和资金转账电子化为表外业务达到规模经济创造了有利条件，特别是信息处理技术的发展，使银行有条件不断设计出新的衍生金融工具，并将全球主要金融市场的业务紧密联系起来。我国商业银行虽然拥有较位先进的网络服务系统，但与西方国家商业银行相比，计算机技术与统计信息产业的发展以及其它科技水平明显落后，与“三新”统计在表外业务快速发展的要求仍存在着一定差距，特别是软件程序开发能力不足，计算机应用配套能力欠佳，统计管理信息系统有待完善。“三新”统计在表外业务发展是知识与技术密集型的产品，是人才、技术、资金、网络、信息和信誉于一体的集合，涉及统计、金融、财会、法律、税收、管理、计算机等诸多领域，拓展“三新”统计在表外业务发展需要大批复合型统计金融人才，这些人才需要运用统计方法，熟悉国际金融业务，精通先进电子技术，掌握现代管理和了解法律法规等多方面知识，但目前在我国统计从业人员中普遍存在的现象: 懂得一般操作的人员多，缺乏精通管理的人员; 懂得传统统计的人员多，缺乏精通创新统计的人员; 懂得单项统计的人员多，缺乏精通计算机、外语和国际业务等多项统计的人员。

    三、“三新”统计在银行表外业务发展试点研究

    (一) 银行承兑汇票

    银行承兑汇票作为《中华人民共和国票据法》中的“三票”之一，自应用以来，已渐渐成为银行和企业的重要融资工具。银行承兑汇票业务不仅能为企业增加结算方式，拓展渠道，降低融资成本，更能帮助银行优化资产配置。由于其兼具信贷和资金的双重属性，因此无论是基于调控规模、发展存款还是做经营杠杆，近五年来各金

融机构都将银行承兑汇票业务作为重点开拓与发展的业务点，使得银行承兑汇票业务获得了快速的发展，银行承兑汇票的承兑、贴现、转贴现的规模不断扩大，这对便利企业支付结算、拓宽企业融资渠道、改善银行信贷资产质量等都发挥了积极的推动作用。2015年鹿城区银行承兑汇票累计438.86亿元，同比增长34.78%，增速较2014年提高20.5个百分点，呈快速增长态势，占全市45.9%，全市第一。截至2016年6月鹿城区银行承兑汇票累计416.66亿元，稳步增加。

    (二) 民间金融

    随着金融制度改革的不断深化，多样化的金融需求显现出来。民间金融以其与生俱来的强大的市场经济适应力和生命力，成为近几年我国金融业关注的焦点。在中国许多发达或欠发达地区，民间金融都异常活跃。他们既起到了优化资源配置的功能，也减轻了农村地区和中小企业对银行信贷的压力，缓解了我国资金供给的缺口，成为金融市场化以后农村地区和中小企业资金匮乏的必要补充。民间金融问题在世界范围内既是一个现实的问题，也是一个理论问题。它往往既是金融创新的源泉，也是金融制度变迁的初始状态。中国改革开放几十年，民间金融活跃的现实是不容置疑的。中国现代民间金融是市场化改革过程中产生的一种不同于国有金融制度的制度安排，有其产生的必然性及合理性，也有它自身的特点和弱点，既促进了国民经济的发展，也给社会经济运行带来一定的风险。我国民间金融的形式非常多样化，主要包括合会、民间借贷、民间集资、地下钱庄、中小私营银行等等。2015年鹿城区民间金融合计金额34.91亿元，同比增长121.1%，连续三年快速增长。其中抵押、质押和信用合计金额分别为7.90亿元、3.20亿元和21.20亿元；同比增长分别为63.9%、342.6%和144.1%。可以看出鹿城区民间金融种类多样，逐渐形成一定规模，符合“三新”统计在银行表外业务发展的要求。

    (三) 理财产品

    2005年9月29日，中国银监会颁布了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》。根据该暂行办法的定义，商业银行在个人综合理财服务活动中，可以向特定目标客户群销售理财计划。根据该定义我们认为理财产品是指由商业银行自行设计并发行，将募集到的人民币资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的金融产品。

    根据购买理财产品币种的不同，可以将银行理财产品分为人

民币型和外币型，在现有市场中投资理财产品的外币多为美元或

港币这两种。根据产品发行后存续期限的不同也可以对银行理财产品进行分类，现有产品的存续期多为3个月、6个月、一年、两年等。根据理财产品不同的发行主体对产品进行分类，可以将发行银行笼统的分为国内银行以及外资银行，还可以进一步细分为国有四大银行、中小型股份制商业银行、城市商业银行以及外资银行等。根据产品的运作模式和收益特点可以将银行理财产品分为打新股产品、债券类理财产品、结构性理财产品、信托类理财产品和QDII理财产品等。2015年温州市全市银行业金融机构综合理财合计金额达2275.0亿元，其中个人理财1433.3亿元、单位理财841.6亿元。理财产品规模庞大，“三新”统计在银行表外业务应包含理财产品。

    四、加快“三新”统计在银行表外业务发展的主要对策

    (一) 切实转变观念，提高思想认识

    我国统计的各局领导必须在统计思想、统计方式和统计策略等方面尽快转变观念，要把“三新”统计在银行表外业务的发展上升高度来认识，切实将“三新”统计在银行表外业务的发展工作纳入重要的日程，与做好日常统计工作一起，齐抓并进;要正确把握好“三新”统计在银行表外业务的发展工作和开展传统的统计工作的关系，确立双并重、同开展的基本统计思想，加快“三新”统计在银行表外业务的发展工作。我国广大统计人员要提高对“三新”统计在银行表外业务的发展工作重要性的认识，广大统计人员通过强化服务意识，转变服务态度，改变服务作风，运用服务技巧，提高服务质量，树立一切工作都是为了统计发展的全新观念，进一步推动“三新”统计在银行表外业务的发展，增加统计方法的多样性。

    (二) 扩大经营规模，丰富业务品种

    西方国家金融业的监管宽松以及混业经营的发展，使得西方商业银行的金融服务能够顺利地向存贷款业务延伸和发展，自主经营表外业务，因而其表外业务不但品种丰富，而且技术成熟，表外业务呈多样化程度发展。我国商业银行的表外业务品种虽然在近年来有了较大程度的增加，但相对于西方商业银行表外业务创新的品种，我国商业银行表外业务不但规模较小，而且品种单一，对盈利的贡献度较低，不能满足表外业务全面发展的需要，而且受我国金融市场不成熟和金融业分业经营的影响，金融创新受到一定程度的抑制，衍生金融工具交易等新兴的、高附加值的表外业务品种开展比较缓慢。我国商业银行表外产品开发要按市场机制进行，并从有针对性地满足客户需要着手。从新产品创意开始，要明确表外业务新产品的利益点，明确新产品的主要购买者或购买群体; 在表外业务创新产品设计前首先要对新产品开发的成本、利润、资金回收、营销方案以及银行资金的预算进行分析;在产品试销阶段，要确定潜在的客户是否会接受该项新产品，要保证产品能够发挥其应有的功能; 在建立了供货系统并实施了市场营销计划之后，就要开始组织新产品的批量生产，将产品推向市场。因此，为了更好地进行表外业务创新，我国商业银行应尽快建立根据成本、收益的分析方式以及通过对客户的需求调查，建立严格的按新产品开发程序进行表外业务产品开发的机制，以扩大表外业务规模，开发出更多的表外业务品种，满足市场需要。只有表外业务规模扩大，“三新”统计在银行表外业务的发展工作才能顺利进行。

    (三) 加大科技投入，引进培养人才

    建立现代计算机信息网络系统是“三新”统计在银行表外业务的发展工作的基础和关键，应加大对现代通信技术、计算机技术、网络技术、数据采集及处理技术等的投资力度，建立完善的计算机网络和信息系统形成多功能、多元化、高效率的网络服务，提高“三新”统计在银行表外业务发展的科技含量，提高“三新”统计在银行表外业务的综合竞争力，为加速发展“三新”统计在银行表外业务的工作提供技术的支持和可靠的保证。“三新”统计在银行表外业务的发展工作，要采取切实可行的用人机制，主要措施有: 一是大量培养“三新”统计在银行表外业务发展人才。统计局可以从现有的从业人员中选拔精通表外业务、善于钻研表外业务的人员安排到“三新”统计在银行表外业务的发展工作岗位上，对他们进行表外业务方面较高层次的知识培训，为“三新”统计在银行表外业务发展工作的拓展奠定基础。二是引进“三新”统计在银行表外业务发展工作人才。统计局可以面向社会、大专院校以及其他金融机构等引进一些具有较高理论知识和丰富实践经验的专门人才，充实到“三新”统计在银行表外业务的发展工作的人才队伍中来，以促进“三新”统计在银行表外业务发展工作的管理与发展。