各（股份）经济合作社：

《南郊街道集体经济组织资金、资产、资源管理办法》已经街道办事处研究同意，现印发给你们，请严格遵照执行。

温州市鹿城区人民政府南郊街道办事处

2021年11月15日

南郊街道集体经济组织资金、资产、资源

管理办法

第一条  为加强撤村后集体经济组织资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理，全面建立统一的农村集体经济数字管理系统，维护集体经济组织及其成员的合法权益，促进集体经济组织健康、协调、可持续发展。根据《浙江省村经济合作社组织条例》、《浙江省农村集体资产管理条例》、《鹿城区农村集体资金、资产、资源管理办法》（试行）、鹿城区农业农村局《关于进一步加强村级集体“三资”管理的意见（试行）》等文件规定，结合我街道实际，制定本办法。

第二条  本办法适用于我街道所有类型的集体经济组织，包括经济合作社、股份经济合作社。

第三条  集体经济组织“三资”所有权、使用权、支配权和收益权归集体经济组织成员所有，受法律保护，任何单位或个人不得侵害。

第四条  集体经济组织“三资”的核算和管理事项，按有关规定和程序实行委托代理。

第五条  街道成立农村集体“三资”管理服务中心（以下简称街道“服务中心”），具体负责街道辖区内集体经济组织“三资”管理工作的指导、监督和“三资”核算，具体职责包括：

（一）指导帮助各集体经济组织建立农村集体“三资”管理制度，开展“三资”清查、掌握代理集体经济组织“三资”使用情况；

（二）全面建立农村集体经济数字管理系统，审核各集体经济组织“三资”原始凭证，做好凭证编制、记账、结账、报表编制上报，正确核算“三资”收支事项；

（三）建立“三资”管理台账，输入农村集体经济数字管理系统，规范农村集体经济组织统一收据领用、核销的登记工作，加强“三资”档案管理；

（四）定期抽查盘点各经合社库存现金，每月核对现金及银行存款余额；

（五）强化会计监督，实行集体资金线上审批，银联支付，对不规范、不合法、不合规的开支事项，有权拒绝支付，并在农村集体经济数字管理系统提出反馈意见，退还整改；

（六）对各集体经济组织报送的“三资”原始凭证、会议记录、资金使用申请单、合同、招投标文书、验收资料、照片等原始资料进行归档保管，输入农村集体经济数字管理系统；

（七）参与做好重大“三资”事项的经营、出租、发包、招投标、合同签订等工作，了解“三资”变动情况；

（八）及时反馈各集体经济组织“三资”管理情况，督促各集体经济组织做好“三资”公开；

（九）街道代理会计履行集体经济组织会计核算和较对审核责任，按会计制度规范做账；

（十）开展审计工作，完成审计任务；

（十一）其他相关职责。

第六条 集体经济组织是集体“三资”管理的主体，承担“三资”管理职责，具体包括：

（一）制定和执行本集体经济组织“三资”管理细则；

（二）加强与街道“三资”管理服务中心的沟通联系，邀请街道“服务中心”工作人员参与“三资”管理重大事项；

（三）定期公开“三资”使用、经营状况，随时公开“三资”重大事项，定期向社员（股东）代表会议报告“三资”的管理、使用情况；

（四）及时处理落实上级“三资”管理部门和街道“服务中心”发现的问题；

（五）负责“三资”的日常经营管理，建立“三资”台账及合同管理台账；

（六）集体经济组织财务负责人全面负责本集体经济组织的财务工作，财务联审联签人履行主体责任，负责审批业务的审核；

（七）集体经济组织报账员（出纳）负责审批申请和财务凭证的整理、登记、报送；

（八）其他相关职责。

第七条  社监会（监事会）负责对“三资”管理使用的日常监督，具体包括：

（一）监督本集体经济组织“三资”管理制度和“三资”预决算方案的执行；

（二）对本集体经济组织“三资”的使用、经营及管理及时提出合理意见及建议；

（三）列席涉及本集体经济组织“三资”使用、管理中重大事项的会议；

（四）听取和搜集社员（股东）反映的“三资”方面的问题，做好解释和答复工作；

（五）督促本集体经济组织及时公开“三资”管理、使用情况；

（六）定期向社员（股东）大会报告本集体经济组织“三资”监督工作；

（七）社监会（监事会）主任履行监督职责，重点审查把关财务的真实性、合理性、合法性；

（八）其他相关职责。

第八条  严格规范货币资金管理。按照每个集体经济组织设一个银行基本存款账户的要求，取消多余户头，严格按规定开设专用账户。除按规定留存限额以下的库存资金，所有货币资金都必须存入银行。严禁设账外账、搞小金库和多头存款。对日常小额杂费及不便转账的款项使用村务卡结算。

第九条  严格执行账、款、印鉴分开保管原则。财务专用章由街道“服务中心”集中保管。

第十条  集体经济组织应建立“一肩挑”的限额审批和联审联签制度。严格控制非生产性支出，严格收益分配，老人福利总额原则上控制在上年经营性收入10%以内，非生产性开支计划报街道“服务中心”审核后发放。

第十一条  集体经济组织重大事务必须实行民主决策，经社员（股东）代表会议表决通过后实施。法律、法规、政策另有规定的除外。集体经济组织重大事务主要包括：

（一）年度财务预决算、收益分配和非生产性支出方案；

（二）集体经济组织章程的修订；

（三）集体工程建设项目的立项、承包、招投标方案，出借集体资金包括社员（股东）借款及预支款项，集体举债和大额对外投资，集体企业的改制方案；

（四）集体土地、房屋、林地等集体资产、资源的承包和租赁，征用、征收土地各项补偿费的分配和使用，及二、三产留地的处置，安置房的建设与分配等；

（五）大宗物资采购，购置或者处置重要固定资产（包括房产、店面、厂房、机器设备等资产的出租和转让）；

（六）经合社干部及经合社临聘人员领取固定报酬的人数及标准；

（七）资助、奖励集体经济组织的财物分配和使用；

（八）涉及集体经济组织和成员利益的其他重大事项。

第十二条  集体经济组织应建立健全一事一议资金管理制度，经过一事一议所筹集的资金应纳入一事一议专户进行专账核算，做到专项使用，并及时张榜公布其筹集、使用情况。

第十三条  集体经济组织土地征用费实行专项管理，其分配使用应经社员（股东）代表会议讨论通过，并建立土地征用费管理台账。

第十四条  集体经济组织应在规定时间内持收支凭证、统一收据本向街道“服务中心”报账。

各集体经济组织的报账周期与报账日期由“三资”管理服务中心确定，原则上为每月后5日内，并办好报账相关手续。

第十五条 集体经济组织所有收入应使用“温州市农村集体经济组织统一收据”或税务发票，不得使用外购、自制的收据收款。

第十六条  严格集体资产清产核资，建立集体资产登记制度，集体经济组织的资产、资金、资源应由专人负责保管，建立明细账或台账，每年开展集体资产、资金、资源清查盘点，做到账实相符。

第十七条  健全财产物资入库、保管、领用制度。财产物资购入入库时，应清点验收，由保管员签名，出库时应由领用人签名。

第十八条  集体经济组织资产、资源的承包、出租或出借应签订协议（合同），约定承包、出租或出借的期限及收益，明确双方的权利、义务、违约责任等，并向全体社员（股东）公开，协议（合同）应不少于一式四份，一份入账、一份存档。

报账员（出纳）应及时带相关资产、资源的承包、出租、出借合同协议送街道“服务中心”备案并纳入农村集体经济数字管理系统。

第十九条  集体经济组织应当建立健全对外投资业务内部控制制度，定期核对以保证账实相符，并加强投资收益的控制， 对外投资获取的各项收益，均应纳入会计核算。

第二十条  加强债权债务管理，集体经济组织应合理控制债务规模，防止出现大规模债务风险；建立债权债务明细登记簿，平时应及时主动清理回收债权债务，对有能力偿还而拒不还款的单位和个人，应采取综合措施进行清收。对于确实无法回收的，经社员（股东）代表会讨论通过后，报街道“服务中心”核销账务。

第二十一条  集体经济组织资产、资源发生下列情况时，应当委托具相应资质的机构进行资产评估。评估结果应按权属关系经股东（社员）代表会议确认。

（一）以参股、联营、合作方式经营的；

（二）集体土地、厂房、设施等发生产权转移的；

（三）其他需要评估的情况。

第二十二条  集体经济组织土地、厂房、设施等发生产权转移时，集体经济组织应及时到街道“服务中心”登记资产、资源的变动情况。

第二十三条  集体经济组织要严格按照《中华人民共和国民法典》关于合同的规定和《温州市农村产权交易管理暂行办法》等规定做好集体资产、资源发包、租赁、转让等产权交易工作。单宗合同年平均交易额在5万元以上的，必须在农村产权交易平台进行。

第二十四条  集体资产、资源的使用，应遵循“先交款，后使用”的原则，款项应及时结算。

第二十五条  推行财务信息化公开，集体经济组织要规范“三资”公开的形式、时间和基本程序。各集体经济组织应当在社员（股东）相对集中及方便观看处设置固定的公开栏以及网络二维码进行公开。同时，也可以通过广播、“明白纸”、会议、电子触摸屏等形式进行辅助公开。集体经济组织财务至少每季度公开一次；财务往来较多的，收支情况应当每月公开一次，重大事项应当随时公开。

第二十六条  对不履行职责或者无法履行职责的集体经济组织社监会（监事会）成员，社员（股东）代表会议有权罢免其资格。

第二十七条  集体经济组织报账员（出纳）应具备一定的财会业务知识，年龄原则上女性不超过50周岁，男性不超过55周岁，具备高中及以上学历，能独立操作电脑财会软件，熟练掌握各项财务收支结算、发票报销等基础工作。集体经济组织报账员（出纳）的任免和调换，必须经社员（股东）代表大会讨论通过，报街道“服务中心”备案。

第二十八条  财会人员调动或离职时，应按规定限期办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人应签字盖章，街道“服务中心”备案。

第二十九条  街道将“三资”管理工作列入对集体经济组织年度目标考核，作为重要的考核内容。

第三十条  对不及时报账、不按时进行“三资”公开的集体经济组织，由街道通报批评，情节严重的，追究相关人员的责任。

第三十一条  集体经济组织的财务审批人和联签人对本集体经济组织“三资”管理负直接责任。街道对“三资”管理好的集体经济组织和相关“三资”管理人员给予表彰，对“三资”管理混乱的集体经济组织及相关的人员，根据情节轻重，进行问责。

第三十二条  违反本办法规定的按照相关规定处理。

第三十三条  各集体经济组织应根据本办法，结合实际，制定本集体经济组织“三资”管理细则。

第三十四条  本办法自发文之日起生效，原《南郊街道农村集体资金、资产、资源管理办法（试行）》（温鹿南郊办〔2017〕106号）文件同时废止。